麻辣财经：个税房产税营改增，谁是今年“重头戏”？

3月7日，在两会记者会上，新任财政部长肖捷首次亮相，就税制改革等相关问题，回答了记者的提问。

对于广受社会关注的个税改革，肖捷给出了总体思路和基本考虑。总的思路是实行综合与分类相结合，方案总体设计、分步实施到位。基本考虑是，将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。“还将考虑制定另一项新的政策，适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关二孩家庭的教育等支出，这是要考虑的。”肖捷说。

个税未来的改革方向，就是不只按个人收入多少缴税，还要考虑家庭生计的支出。个人收入相同，但家庭支出多负担重的，一些项目扣除后缴税就少一些，这样的税制设计更加公平。

财政部长交了底，大家的心里踏实了不少。但个税改革什么时候推出？肖捷的回答是：方案正在研究设计和论证中。

往年房地产税也是两会的热门话题，但这次记者会上没有被问起。不是大家不关注，因为在前几天，人大新闻发言人傅莹就已经给出了答案：本届人大常委会已把制定房地产税法列入了五年立法规划，但这部法律涉及面比较广，也涉及到方方面面的利益，今年并没有把房地产税草案提请常委会审议的安排。

也就是说，个税、房地产税两项最热门的税制改革，今年还没有确切的“时间表”，近期出台的可能性较小。因为这两项改革涉及到千家万户，关系到百姓切身利益，考虑更审慎一些，准备更充分一些，条件成熟再推可能效果更好。

那么，今年的税制改革，谁是“重头戏”？日前，中央财经领导小组第十五次会议强调，要树立放水养鱼意识，在降低垄断性行业价格和收费方面下更大功夫，尽一切努力把企业负担降下来。中央经济工作会议也要求，要在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度。

3月7日，在两会记者会上，新任财政部长肖捷首次亮相，就税制改革等相关问题，回答了记者的提问。

对于广受社会关注的个税改革，肖捷给出了总体思路和基本考虑。总的思路是实行综合与分类相结合，方案总体设计、分步实施到位。基本考虑是，将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。“还将考虑制定另一项新的政策，适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关二孩家庭的教育等支出，这是要考虑的。”肖捷说。

个税未来的改革方向，就是不只按个人收入多少缴税，还要考虑家庭生计的支出。个人收入相同，但家庭支出多负担重的，一些项目扣除后缴税就少一些，这样的税制设计更加公平。

财政部长交了底，大家的心里踏实了不少。但个税改革什么时候推出？肖捷的回答是：方案正在研究设计和论证中。

往年房地产税也是两会的热门话题，但这次记者会上没有被问起。不是大家不关注，因为在前几天，人大新闻发言人傅莹就已经给出了答案：本届人大常委会已把制定房地产税法列入了五年立法规划，但这部法律涉及面比较广，也涉及到方方面面的利益，今年并没有把房地产税草案提请常委会审议的安排。

也就是说，个税、房地产税两项最热门的税制改革，今年还没有确切的“时间表”，近期出台的可能性较小。因为这两项改革涉及到千家万户，关系到百姓切身利益，考虑更审慎一些，准备更充分一些，条件成熟再推可能效果更好。

那么，今年的税制改革，谁是“重头戏”？日前，中央财经领导小组第十五次会议强调，要树立放水养鱼意识，在降低垄断性行业价格和收费方面下更大功夫，尽一切努力把企业负担降下来。中央经济工作会议也要求，要在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度。

显然，跟降成本有关的税制改革，营改增仍是“主角”。政府工作报告提出，落实和完善全面推开营改增试点政策，简化增值税税率结构，进一步减轻企业税收负担。营改增这个力度最大的减税措施，今年还有哪些新动作？

减税，营改增是主力军

营改增改革，从2012年在上海试点，到去年5月1日全面推开，经历了4年多的时间。营改增全面推开后，实现了对所有行业、地域的全覆盖，并将不动产纳入抵扣范围，全年减税超过5700亿元，是近年来规模最大的一次减税，有效降低了企业运营成本。

财政部、税务总局公布的数据显示，去年新增试点的建筑、房地产、金融和生活服务四大行业，全部实现了行业税负只减不增。5-12月累计减税1747亿元，而由于不动产等纳入抵扣和可抵扣进项税额的增多，已经实行增值税的制造业也受益匪浅，5-12月减税1656亿元，使去年的减税总额超过5700亿元。

去年营改增的目标，是全年减税5000亿元左右，咋还超了700亿元? “这个数字是超预期的，说明营改增政策得到了切实执行，结构性减税的意图得到充分实现。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建分析，营改增首先是一项税制改革，而不是单纯的减税，其减税效果取决于制度设计、政策执行和经济基本面等多个因素。

“营改增带给我们真切感受，就是负担减轻、企业竞争力增强了。”河北惠业房地产开发公司董事长李增其代表说，公司准备利用营改增省出的资金，聘请精英团队、高层次地产设计专家，推出更多节能环保、功能实用的新户型，提高产品的市场竞争力。

实际上，去年的税制改革，不止营改增一项。去年7月起，我国全面实施资源税从价计征改革，理顺了资源税费关系，促进了资源节约和合理利用；10月，取消对普通美容、修饰类化妆品征收的消费税；12月，全国人大常委会审议通过《环境保护税法》，成为第一部“绿色税法”。

营改增接下来怎么改

“现在实体经济普遍比较困难，大家都希望今年降成本的力度能够再大些。”李增其说，希望国家在完善营改增试点政策、简化增值税税率结构方面，能再拿出实打实的措施来。

“要推进税制改革和税率优化，特别是要降低企业在生产环节的税负，通过简并适当降低增值税税率。同时，政府应出台更多有针对性的税收优惠政策，实施精准降税措施。”全国政协委员、国务院发展研究中心公共管理与人力资源研究所副所长李兰认为。

那么，在营改增已经全面推开的情况下，接下来会怎么改？

营改增后，我国增值税存在四档并存的局面，包括17%的基准税率，13%、11%和6%的税率，存在逐步简并的改革要求。

这四档税率如何简并，目前还没有公布具体方案。但很多专家认为，在目前降成本的大环境下，简并的原则应当是“高就低”，而不是“低就高”。也就是说，通过简并率税，减税效应还会进一步扩大。

“营改增全面落地后，还将进行一系列的制度完善，让改革红利充分释放。”胡怡建表示，目前增值税纳税人中，80%以上的是小规模纳税人，从增值税机理来看，这不利于打通税收抵扣链条，如果未来随着政策完善、企业发展，能够让更多的小规模纳税人成为一般纳税人，就能让营改增释放出更多的减税红利，给制造业带来更多税收抵扣。

今年政府工作报告还提出，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。这也将给中小企业发展带来更多实惠。

湖北省宜昌市国税局初步统计，2016年宜昌市应纳税所得额在30万—50万之间共有企业82户，应纳税所得额合计3179.15万元，如果按照新的小微企业税收优惠政策，预计减税476.87万元，户均减少企业所得税5.82万元。（人民日报中央厨房·麻辣财经工作室 吴秋余 李丽辉）