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减税降费的短期成效及中长期目标

经济参考报  2020-09-15 08:37

原标题:减税降费的短期成效及中长期目标

我国减税降费效果也正在显现。相关研究显示,2012年至2016年实施的营业税改征增值税,打通了增值税抵扣链条,减少了重复征税,鼓励了服务业发展。另据财政部和国家税务总局的估算,5年时间里,仅此一项改革累计减税就超过2万亿元,为小微企业提供税收优惠及清理各项收费累计减轻市场主体负担3万多亿元。同时,减税降费为产业升级提供了良好的外部环境——高端制造业所需要的创新投入受到减税降费的鼓励,现代服务业受益于税收抵扣政策的优惠。

减税降费在今年被赋予全新的任务目标——不仅要继续为经济转型输送减负红利,而且要为稳定经济社会运行提供保障。减税降费力度加大,以对冲疫情冲击和经济波动给企业带来的经营困难。具有代表性的政策安排包括:在继续执行去年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率等的同时,强化阶段性政策,出台实施支持疫情防控保供和复工复产的税费政策并延长执行期限,延缓小微企业、个体工商户所得税缴纳,延长阶段性减免社保缴费政策。

可以看到,代表性政策背后有很强短期宏观调控目标。作为中国现行税制中收入占比最高的税种——2019年增值税占税收总收入比重为39.5%。减增值税意味着多数行业和企业将获益。从减税过程上看,增值税标准税率在2018年5月1日,从之前的17%降至16%,下调一个百分点;2019年4月1日税率又从16%降至13%,下调三个百分点,下调幅度接近20%。增值税税率下调速度之快、幅度之大,不仅在我国税制改革中前所未有,而且在全世界开征增值税的140多个国家和地区中所罕见。事实上,增值税税率降低有显著减轻增值税纳税人负担的作用。同时,由于只有生产经营产品或服务才会有增值税纳税,因此减税负也是鼓励复工复产的举措,还可以理解为是对企业持续经营提供的一种经济激励。

相对于大家熟悉的减税,降费的内容和意义可能要陌生一些。这次降费中一项关键内容是调低企业养老保险费率。2019年之前,我国长期实行20%左右的缴费率水平,而今开始执行16%的缴费率,以此减轻企业的负担。在此基础上,延缓小微企业、个体工商户所得税缴纳,延长阶段性减免社保缴费政策对缓解企业现金流压力,将更多资金用于复工复产,有很大的提振作用。进一步看,我们还要更加深刻认识到减税降费对保就业等重要目标的支撑。今年的政府工作报告提出:扎实做好“六稳”工作全面落实“六保”任务——稳定经济运行和保就业分别是头号目标。企业恢复生产也就恢复了用工。民众有了工作,也就有了基本收入。有了基本收入,不但可以减轻财政保障负担,而且可以稳定社会消费,促进经济循环正常运转。这样的逻辑下,减税降费的短期作用陡然提升。其稳定社会经济运行的作用不是减轻负担所能囊括的,而是关系到了整体战略布局。

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